内部审计人员工作能力提升培训专题

内部审计是国家审计监督体系的重要组成部分，是单位发挥审计“免疫系统”功能的第一道防线，也是内部控制体系有效运转的关键环节。随着经济社会发展和治理现代化推进，内部审计的职责边界不断拓展，从传统的财务收支检查延伸到重大政策落实、经济责任履行、内部控制评价、风险管理咨询和绩效评价等多个领域，任务更重、范围更广、责任更大。同时，审计法和内部审计相关规章的修订完善，对内部审计的独立性、规范性和成果运用提出了更高要求。上海作为经济金融中心，机关事业单位、国有企业和金融机构数量众多，内部审计实践场景丰富、创新探索活跃。本专题围绕政策法规、业务实务、数字赋能、成果运用四大板块系统设计课程，帮助内部审计人员准确把握职责定位，全面提升依法审计、精准审计和风险防控的综合能力。

一、培训背景

党中央、国务院高度重视审计监督工作，强调发挥审计在推进党的自我革命中的独特作用，构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系。审计法和《审计署关于内部审计工作的规定》等法规规章对内部审计的机构设置、职责权限、程序规范和结果运用作出明确要求，内部审计的制度框架日益完善。

从职能定位看，内部审计正从“查错纠弊”向“风险防范与价值增值”转型。单位管理层对内部审计的期待，已不仅是发现问题，更希望审计能够揭示体制机制障碍、提出改进建议、推动治理完善。这对内审人员的宏观视野、专业能力和沟通能力提出了更高要求。

从业务实践看，内部审计面临的挑战更加复杂。财政资金绩效、政府投资项目、国有资产管理、政府采购、专项资金使用等领域风险点交织，经济责任审计覆盖面持续扩大，审计发现问题的整改落实和结果运用成为关键环节。部分单位内审力量薄弱、审计质量不高、整改不到位等问题仍然存在。

从技术手段看，数字化转型深刻改变审计方式。财务电子化、业务系统化使审计数据体量激增，传统抽样审计难以适应全量核查需要。大数据审计、非现场审计、持续审计等新模式加快应用，要求内审人员具备数据分析能力和信息化工具运用能力。

二、培训目标与意义

本专题以提升内部审计人员政治能力、专业能力和数字化能力为主线，帮助学员深化对审计监督政治属性和治理功能的理解，准确把握内部审计的职责边界、法定权限和工作规范，增强做好内部审计工作的责任感和使命感。

在业务层面，帮助学员系统掌握内部审计准则、审计程序、审计取证、审计报告和审计整改等环节的实务要求，提高经济责任审计、预算执行审计、财政收支审计、政府投资项目审计等主要业务类型的操作水平，做到依法审计、文明审计、廉洁审计。

在发展层面，帮助学员了解大数据审计、风险导向审计等前沿方法，学习上海在内部审计数字化转型、审计质量控制、审计成果运用等方面的探索经验，提升以审计服务单位治理现代化的谋划能力和执行能力。

三、培训对象

各级机关、事业单位内部审计机构负责人和审计业务骨干；国有及国有控股企业审计部门负责人和内部审计人员；金融机构、高校、医院等企事业单位内部审计岗位人员；承担内部审计指导监督职责的审计机关相关干部；单位财务、内控、合规、纪检等与内部审计协同配合的岗位人员。

四、核心课程模块

课程设置坚持“法治为基、实务为本、技术赋能、成果导向”，共分四个模块、十六个专题方向，可根据委托单位的行业属性和培训需求进行组合定制，既可安排为期一周的集中培训，也可拆分为若干专题班次分阶段实施。

（一）政策法规与职责定位

本模块着眼制度基础与职能定位，帮助学员理清内部审计的法律依据、职责边界和时代要求，强化依法审计意识和全局思维。

• 内部审计最新政策法规解读：系统梳理审计法、《审计署关于内部审计工作的规定》等法规规章的核心要求，讲解内部审计机构设置、职责权限和程序规范。
• 国家审计与内部审计协同机制建设：讲解国家审计对内部审计的指导监督关系，分析审计计划衔接、成果共享、整改联动等协同机制的构建路径。
• 内部审计在单位治理体系中的功能定位：分析内部审计与内部控制、风险管理、合规管理的关系，讲解内部审计如何在治理体系中发挥监督、评价和咨询作用。
• 审计人员职业道德与廉洁从审要求：讲解审计职业道德规范、独立性要求和廉洁纪律规定，结合典型案例开展警示教育，强化纪律意识和底线思维。
• 新时代审计工作的政治属性与使命担当：解读党对审计工作集中统一领导的制度安排，帮助学员从政治高度理解审计监督的功能价值。

（二）业务实务与质量控制

本模块聚焦主责主业，围绕主要审计类型和质量控制环节，通过实务讲解、案例复盘和文书点评，提升学员业务操作水平。

• 经济责任审计的重点与难点：讲解经济责任审计的对象范围、内容框架和责任界定方法，分析重大决策、资产安全、债务风险等重点事项的审计思路。
• 政府预算执行审计及决算草案审计：讲解预算编制执行、财政收支、转移支付、政府债务等环节的审计要点，介绍决算草案审计的内容、思路和具体做法。
• 财政收支合法合规性审计实务：讲解财政收入征管、支出结构、资金拨付和使用效益的审计方法，分析常见违规问题的表现形式与定性依据。
• 政府投资项目与工程造价审计：讲解项目立项、招投标、合同管理、变更签证、竣工结算等关键环节的审计要点，分析工程造价高估冒算的识别方法。
• 国有资产管理与政府采购审计：讲解国有资产配置、使用、处置和政府采购程序合规性的审计要点，分析围标串标、化整为零等问题的核查方法。
• 内部审计实务操作技巧及案例分析：从审计准备、现场实施到报告出具全过程讲解操作技巧，结合典型案例分析审计思路的形成与调整。
• 审计质量控制与审计项目复核：讲解审计方案编制、工作底稿编制、证据获取和三级复核要求，分析提升审计质量的制度安排与常见薄弱环节。

（三）数字赋能与技术创新

本模块紧跟技术前沿，围绕数据采集、分析建模和平台应用，帮助学员建立数字化审计思维，提升数据核查能力。

• 大数据时代对内部审计的挑战与对策：分析业务财务数据电子化对审计方式的影响，讲解数据审计的总体框架、组织方式和能力要求。
• 大数据与云计算下的审计方法转变：讲解数据采集清洗、关联比对、异常识别等分析方法，介绍全量审计相对抽样审计的优势与适用条件。
• 审计数据分析模型构建与实战演练：结合财政、采购、工程等场景，讲解审计模型的构建思路，组织学员上机开展数据分析实操。
• 审计信息化平台建设与系统集成：讲解审计管理系统、作业系统的功能设计与实施路径，分析审计数据与业务系统对接的难点与解决方案。
• 信息系统审计与数据安全审计：讲解信息系统一般控制、应用控制的审计要点，分析数据安全和个人信息保护的审计关注事项。

（四）成果运用与队伍建设

本模块着眼审计价值实现，围绕报告撰写、整改落实、成果转化和队伍能力建设，帮助学员提升审计影响力。

• 审计报告撰写与审计信息简报技巧：讲解审计报告的体例结构、问题表述和定性依据引用规范，分析审计信息采编和专报报送的写作要领。
• 审计沟通与审计访谈方法：讲解审计进点沟通、问题核实访谈和结论反馈的方法技巧，分析化解分歧、争取理解的沟通策略。
• 审计发现问题整改与结果运用：讲解整改责任落实、整改台账管理、整改情况报告和整改回头看机制，分析审计结果在考核问责中的运用方式。
• 研究型审计的实践路径：讲解研究型审计的内涵要求，分析如何把研究贯穿审计立项、实施和成果转化全过程。
• 审计队伍建设与专业能力提升机制：介绍审计人才培养、以审代训、业务比武等做法，分析基层内审力量薄弱的破解思路。

五、典型案例与现场教学

上海在内部审计数字化转型方面开展了较为系统的探索。部分市级部门和国有企业在审计管理系统中嵌入数据分析模块，实现对财务、采购、资产、工程等业务数据的常态化采集与自动比对，将审计监督从“事后检查”前移至“事中预警”。学员通过专题讲授与系统演示，可以直观了解数据审计的组织方式和技术路径，进而思考本单位数据审计的起步方案。

经济责任审计是内部审计的重要内容，也是难点所在。上海部分单位在实践中形成了“任中审计为主、离任审计为辅”的工作机制，通过建立领导干部履职清单、重大决策事项台账和风险提示清单，把审计关口前移，提高了审计的针对性和时效性。教学中将结合具体项目案例，引导学员思考责任界定的标准和证据要求。

审计整改是审计成果转化的关键环节。一些单位建立了“问题清单、责任清单、整改清单”三单联动机制，明确整改责任人和时限，实行销号管理，并将整改情况纳入部门考核，有效解决了“屡审屡犯”问题。学员可结合本地实际，研讨整改机制设计中的责任划分和督办方式。

政府投资项目审计涉及环节多、专业性强。上海在重大工程项目建设中推行全过程跟踪审计，围绕招投标、合同履行、设计变更、材料价格和竣工结算等关键节点开展审计监督，及时发现和纠正高估冒算、违规变更等问题。现场教学将围绕“跟踪审计如何把握介入尺度”“如何避免影响工程正常推进”等问题展开讨论。

现场教学点还包括上海市廉政教育基地和上海市审计博物馆（陈列馆）。在廉政教育基地，学员通过典型案例接受警示教育，强化廉洁从审意识；在审计文化展馆，通过史料和实物了解我国审计事业发展历程，进一步增强职业认同和使命担当。

六、培训方式与办学保障

（一）培训方式

• 面授学习：理论授课、现场教学、案例教学、情景模拟、结构化研讨等多种形式相结合，突出互动性和参与性。
• 线上学习：录播课程与直播课堂相结合，支持学员随时随地开展自主学习，破解工学矛盾。
• 混合式教学：面授学习与线上学习有机结合，实现线上线下优势互补、学习效果最大化。
• 送教上门：可根据委托单位需求，组织师资赴当地开展教学，降低培训成本、提高培训效率。

（二）办学保障

办学设施：上海交通大学拥有设施完善的报告厅、U型教室、案例研讨室、情景模拟室等各类教学空间，为干部教育培训提供了完善的教学保障。

住宿服务：学校拥有多家校内培训宾馆，并与校园周边数十家宾馆签订合作协议，可满足不同层次的住宿需求。

饮食服务：校区内设有多个自助餐厅和特色餐厅，菜品丰富、环境整洁，可提供多样化的饮食服务。

生活保障：校区图书馆藏书丰富，体育运动设施齐全，校园环境优美，为学员提供良好的学习生活环境。

质量管理：培训前组建项目工作组全程服务并成立班委会；培训中班主任全程跟班听课、教学督导随机听课并提交质评报告；培训后形成培训项目质量报告并及时送交委托单位。

（三）师资保障

本专题培训整合上海交通大学及长三角地区优质师资资源，授课专家包括：上海交通大学相关学院的知名教授、博士生导师；复旦大学、华东师范大学、上海社会科学院等高校和科研机构的专家学者；上海市有关委办局具有丰富实践经验的领导干部；相关行业领军企业的资深专家和高管。师资团队理论功底深厚、实践经验丰富，能够为学员提供高质量的教学内容和专业指导。

七、培训证书与课程特色

学员完成全部课程学习并经考核合格后，颁发上海交通大学继续教育结业证书，证书可在上海交通大学继续教育学院官网查询验证。同时建立学员档案，为学员提供持续的学习支持、政策咨询和校友资源对接服务。

本专题课程具有以下特色：

• 法规解读与实务操作紧密结合，既讲清制度依据，也讲透操作方法，避免“纸上谈审”。
• 课程覆盖主要审计业务类型，经济责任审计、预算执行审计、投资审计、国资审计等均有专章，便于按需组合。
• 数据分析实操环节设置上机演练，学员可动手完成数据比对与异常识别，提升数字化审计实操能力。
• 案例教学突出真实项目复盘，围绕审计思路形成、证据获取和问题定性开展深度研讨。
• 现场教学体现上海治理特色，依托数字化审计平台和廉政教育基地，实现专业能力与廉洁意识同步提升。

八、联系方式

如需了解更多培训详情、获取详细课程方案或定制专属培训项目，欢迎随时联系上海交通大学干部培训中心：